《负翁》

------苏仕峰 著/汉语大词典出版社

-------------time：2012/9/9

一

（一）负债的定义

负债：是指企业过去交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债是企业承担的，以货币计量的在将来需要以资产或劳务偿还的债务。它代表着企业偿债责任和债权人对资产的求索权。

根据负债的定义，负债具有以下特征：

1、负债是企业承担的现时义务；

2、负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；

3、负债是由过去的交易或事项形成的。

（二）负债的确认条件

将一项现时义务确认为负债，除应符合负债的定义外，还要同时满足两个条件：

第一，与该义务有关的经济利益很可能流出企业；

第二，未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量。

从以上定义可以看出，负债这个词一般用于企业，其实对于个人也具有实用价值。

在中国的传统文化中，负债常常与贫穷、疾病、游手好闲、好吃懒做有着千丝万缕斩不断理还乱的关系。家庭理财观念局限于“勤俭持家”。当然在自给自足的小农经济时代，土地是最重要的生产资料，人们日常的生产活动几乎都是以土地为中心而展开，开源的渠道毕竟有限且高利贷盛行，“勤俭持家”显然在那个年代具有相当的实际意义。但是世间万事万物是变化发展的，我们要用发展的眼光，实事求是的精神指引前进的道路。21世纪，随着中国的城市化进程加快，个人信用体系逐渐走向完善，社会福利逐步健全，有关负债的传统观念是否还应该坚持呢？显然这是一个问题。

大约在上个世纪的90年代中后期，“负翁”这个词开始流行，个人信贷消费刚刚开始发展，大众的传统消费观受到冲击。出现了一些经典的“段子”，如“美国老太太住一辈子好房子还一辈子债，中国老太太攒一辈子钱最后买房子……..”。可量化的金钱付出一样，结果生活却有幸福与劳累之别，归根结底是消费观念的差别。相比压力集中的一次性付清的购房方式，按揭贷款无疑更为理想。

从系统的观点来看，储蓄是一种“冗余”，而“冗余”意味着效率的降低与成本的升高。而适度的负债就可以很好的盘活这部分没有被充分利用的力量。比如你有10万，准备买一辆10万的车，如果一次性付清，手头就没有备用钱。但如果首付5万，然后利用按揭贷款来获得其余的5万，手头还有5万元可以灵活支配。

显然负翁是一门学问，更是一门艺术。

二

“在死去的时候拥有大笔财富是一种耻辱”

----卡内基

钢铁大王卡内基在他1889年所出版的《财富的福音》一书中写下了这么一句让人摸不着头脑的话，而这本书已成为美国现代慈善事业的经典之作。引用这句话，不是号召大家积极投入慈善事业，而是站在一个平凡人的角度从另一个侧面去理解它。其实对于这句话我并不赞同，财富的种类很多，可以是金钱，也可以是不动产或其他动产，给后代留下一笔财富，至少减去了积累第一桶金的艰辛。而这些财富是以何种类型表现，是否升值，暂且不管。

我觉得在中国，死去的时候留下一笔财富是一种很平常的事。中国实行低福利，社会保障制度不健全，为缓解后顾之忧加上传统观念的影响，很多人习惯把钱存在银行。为了将来考虑，无可厚非，但是你可曾想过，当你死去的时候，你银行户头还存有的几万，几十万，几百万的金钱会是一种浪费。

现在农村，只知道把钱存在银行收取利息，不作其他投资的属于普遍。他们在吃住方面很节省，宁愿把钱存起来，可是他们不知道，通货膨胀正在悄无声息的吞噬着这些财富。可能十年前的100元的价值到现在还不如当年的10元。如今投资的渠道多样化，为什么还是单一的选择储蓄？存在银行的钱不消费不投资，它只是一窜数字，最终的命运是贬值。

存钱为了子女的教育和抚养是父母的义务。但当子女长大成人，还抱着给子女留一些钱的想法只是一厢情愿。“子女有为，留它何用？子女无为，留它何用？”。

三

杨白劳的悲剧算是一个时代的悲剧……                                            

第1、            杨白劳处于小农经济时代，地主和佃户处于不平等的地位，且法律制度不完善，实行无限责任。（现在法律较健全，市场主体地位平等，出现有限责任公司等有限责任主体）

第2、            没有相对完善的金融体系与金融工具，没有助农的小额贷款，不存在法律对信贷利率的限制。（现在ZF鼓励创业，且法律限制民间借贷利率，“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。”）

   四

1857年，德国统计学家恩思特.恩格尔发现了一个定律：随着家庭和个人收入的增加，收入中用于食品方面的支出比例将逐渐减少。这一定律系数被称为恩格尔系数。

其公式表示为：恩格尔系数=食品支出总额/家庭或个人消费支出总额x100%

   五

 信用卡并不是起源于银行。发明信用卡的最原始的动力来源于商户。现在公认的信用卡的起源是在20世纪的美国。一些商店、餐饮业，为了更好的招揽顾客，扩大营业额，于是就有选择的给一些老顾客发放一些金属牌，这些顾客可以吃牌签字赊账消费，然后统一进行消费结算。

赊账的好处很多，首先可以方便的统一结算，避免麻烦的找零。其次可以非常有效的扩大营业额。但赖账对小本生意算是一个重大的打击。另外赊账和信用卡略有不同。赊账是与特定的有限的老板建立在信用的基础上，没有一个金融机构作为商家和消费者之间的缓存，而信用卡，最核心关键的内容是信用，只要有足够的信用，无论在哪里都可以随时随地无担保透支。但在中国，信用卡中绝大多数都是“睡眠卡”。

现代会计制度中，把预计无法收回或收回的可能性较小的应收账款和其他应收款，叫做“坏账”。“坏账”是现代银行制度的天敌。银行坏账，其结果只能债务重组，即由资产公司以协商价来收购银行的坏账部分，然后再由专业的资产公司来催收坏账，把坏账从银行中剥离出来。但如果坏账面积过大，那就只能由ZF出面来解决，一是增发货币，二是发行国债。用增发货币或发行国债的所得来添补银行的本金不足。这样做的结果如果操作不当甚至会引发一个国家的金融体系崩溃。而造成坏账的罪魁祸首是恶意透支。“恶意透支”是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。

正是因为坏账的危害性，刑法对信用卡诈骗严厉打击，各发卡行为了控制自身的风险，也都作出很多防止恶意透支的规定。比如信用卡的发卡行对信用卡的申领人一般都会进行征信（信用采集），要求出示收入证明。再比如限制持卡人的“现金预付”（信用卡透支现金）行为，一般来说，国内核准可以预借现金的额度约为信用额度的20%到50%不等，每一天的现金支取额度也受限。而且现金预付没有免息还款期，每天要发生万分之五的借款利息。对银行来说，信用卡的利润是惊人的，每天万分之五的利息折算成年息高达18%。任何贷款也得不到如此丰厚的回报。当然信用卡的透支是一种无担保透支，风险也是惊人的。信用卡这张小小的塑料片正面画的是天使，而另一面画的是魔鬼，各大银行对它是又恨又爱。